Отчет о движении денежных средств: прямой метод — пошаговый пример операционной деятельности

Подготовьте операционную часть отчета о движении денежных средств, используя прямой метод. В этом примере производится преобразование выручки от продаж по методу начисления, себестоимости реализованной продукции, операционных расходов, процентов и налогов на прибыль в поступления и выплаты денежных средств с использованием Т-счетов и изменений в соответствующих счетах баланса. Для студентов, изучающих финансовый и промежуточный бухгалтерский учет, кандидатов на получение сертификата CPA FAR и кандидатов на получение сертификата CMA, изучающих отчетность о движении денежных средств. Прямой и косвенный методы позволяют получить один и тот же чистый операционный денежный поток; их представление различается. В этом уроке рассматривается операционная часть отчета, а вопросы инвестирования и финансирования обсуждались в предыдущих уроках. Практические и вспомогательные уроки: https://farhatlectures.com Плейлист с отчетами о движении денежных средств:    • Statement of Cash Flows: Direct & Indirect...   РАЗДЕЛЫ 00:00 Прямые и косвенные операционные денежные потоки 00:38 Преобразование начисленных показателей в денежные средства 01:40 Необходимые отчеты и информация 02:07 Обзор формул 02:58 Учебные материалы 03:38 Денежные средства, полученные от клиентов 04:32 Т-счет дебиторской задолженности 06:27 Почему вычитается увеличение дебиторской задолженности 07:41 Неполученная выручка: отдельная иллюстрация 08:22 Уменьшение неполученной выручки 09:16 Увеличение неполученной выручки 10:31 Возвращение к основному примеру 10:47 Денежные средства, выплаченные поставщикам 11:20 Запасы и Закупки 12:31 Кредиторская задолженность и платежи поставщикам 13:58 Заработная плата и другие операционные платежи 15:30 Корректировки начисленных обязательств 16:24 Выплаченные проценты наличными 17:22 Корректировки предоплаченных процентов 17:52 Амортизация и другие неденежные статьи 18:51 Выплаченные налоги на прибыль наличными 20:23 Составление операционного раздела 21:14 Операционный денежный поток против чистой прибыли 21:43 Дальнейшая практика ПРОВЕРЬТЕ ПРИМЕР РЕШЕНИЯ Денежные средства от клиентов: 620 000 долларов США выручка + 42 000 долларов США дебиторская задолженность на начало периода − 60 000 долларов США дебиторская задолженность на конец периода = 602 000 долларов США. Закупки: 320 000 долларов США себестоимость проданных товаров + 86 000 долларов США остаток запасов на конец периода − 72 000 долларов США остаток запасов на начало периода = 334 000 долларов США. Денежные средства поставщикам: 334 000 долл. США — закупки + 42 000 долл. США — начальная кредиторская задолженность − 37 000 долл. США — конечная кредиторская задолженность = 339 000 долл. США. Операционные платежи: 218 000 долл. США — расходы + 2 000 долл. США — увеличение предоплаченных расходов = 220 000 долл. США. Уплаченные проценты: 9 000 долл. США — расходы + 5 000 долл. США — начальная кредиторская задолженность − 4 000 долл. США — конечная кредиторская задолженность = 10 000 долл. США. Уплаченные налоги на прибыль: 17 000 долл. США — расходы + 14 000 долл. США — начальная кредиторская задолженность − 24 000 долл. США — конечная кредиторская задолженность = 7 000 долл. США. Чистый денежный поток от операционной деятельности: 602 000 долл. − 339 000 долл. − 220 000 долл. − 10 000 долл. − 7 000 долл. = 26 000 долл. ЛОГИЯ ФОРМУЛЫ Увеличение дебиторской задолженности перед клиентами снижает поступления денежных средств относительно продаж. Увеличение запасов увеличивает закупки относительно себестоимости реализованной продукции. Уменьшение кредиторской задолженности перед поставщиками увеличивает платежи относительно закупок. Увеличение предоплаченных расходов увеличивает денежные выплаты; соответствующее увеличение начисленных обязательств уменьшает их. Отдельный пример расчета незаработанной выручки показывает, почему увеличение авансов клиентам увеличивает поступления денежных средств, а уменьшение уменьшает их, при условии использования указанных упрощенных операций. Изменение на 4 000 долл. не включено в основной результат в 26 000 долл. ПОЯСНЕНИЯ К ЭТОЙ ЗАПИСИ • Результатом является операционный денежный поток, а не «чистая прибыль от денежных средств». В отчете о прибылях и убытках по-прежнему отражается чистая прибыль по методу начисления. Получение аванса от клиента не считается заработанной выручкой по методу начисления. • В 04:13 формула поступлений от клиентов использует дебиторскую задолженность, а не кредиторскую. Начальная дебиторская задолженность составляет 42 000 долларов. Увеличение дебиторской задолженности на 18 000 долларов является чистым движением; поступления могут включать дебиторскую задолженность за предыдущие периоды, поэтому 602 000 долларов не обязательно являются исключительно выручкой от продаж этого года. • Для налогов используйте начальную кредиторскую задолженность в размере 14 000 долларов, конечную кредиторскую задолженность в размере 24 000 долларов и выплаченные денежные средства в размер...