Cómo calcular la Proporcionalidad o Prorrateo del IVA en 2026 (Guía Paso a Paso)

¿Tienes dudas sobre cómo repartir el IVA común de tus compras o cómo reflejarlo correctamente en tu declaración ante la DIAN? En este video abordamos de forma clara y estructurada la proporcionalidad del IVA (prorrateo) y la hoja de ruta para diligenciar el Formulario 300 para el año 2026. 📌 Capítulos y Hoja de Ruta: • 00:00 - Clasificación de las ventas: Diferencias entre ventas gravadas (19% o 5%), ventas exentas (0% con derecho a descontar IVA) y ventas excluidas (sin derecho a descuento de IVA, enviadas al mayor valor del costo o gasto). • 02:00 - El problema del IVA común: Cómo manejar gastos compartidos (arriendo, servicios públicos, publicidad) y aplicar la regla del Artículo 490 del Estatuto Tributario calculada sobre los ingresos del mismo periodo. • 04:15 - Caso práctico (Laboratorio Calisano): Ejemplo numérico de prorrateo ($90M en ventas gravadas y $10M en excluidas) donde el 90% de proporcionalidad determina qué parte de los $5.000.000 de IVA común es descontable ($4.500.000) y qué parte va al gasto ($500.000). • 06:30 - Errores comunes a evitar: Por qué nunca debes prorratear compras directas, la obligación de usar ingresos del periodo actual y la diferencia clave entre operaciones exentas y excluidas. • 08:10 - Calendario Tributario 2026 (Bimestral vs. Cuatrimestral): Análisis del umbral de las 92.000 UVT de ingresos brutos del año anterior y la norma aplicable a exportadores bajo el Artículo 600 del Estatuto Tributario. • 10:00 - Del anexo al Formulario 300: Cómo trasladar los datos a las casillas de ingresos, compras, liquidación de IVA descontable con prorrateo y retenciones de IVA para determinar el saldo a pagar o saldo a favor. • 12:00 - Lista de chequeo previa al envío y análisis financiero: Verificaciones finales antes de declarar y el impacto de la proporcionalidad en los márgenes de ganancia. 💡 Fórmula básica: IVA generado - IVA descontable = Saldo a pagar o Saldo a favor.