ワールドコムは回線の費用を資産として帳簿に載せた。2002年に発覚｜企業盛衰記 #093

通信回線を使うために払った費用が、帳簿の上では、会社に残る資産になっていました。2002年、アメリカの通信会社ワールドコムで明るみに出た不正会計です。新しい設備が増えたわけではないのに、帳簿の置き場所を変えただけで、会社はもうかっているように見えました。 2002年5月、社内の監査部門が設備投資と資産の勘定を調べ、資産へ移された疑わしい費用を見つけます。延期を求められても調査は続き、監査委員会、新しい外部監査人へと確認が進み、6月25日の公表に至りました。では、整って見えた数字の中から、その処理はどうやって見つかったのか。 本編は、①利益の見え方と、実際の支払いは別物 ②整った数字は、正しさの証明ではない ③確かめる側には、説明する側とは別の経路が要る の3点で解剖します。 ────────── ■ 目次 0:00 払った費用が、資産になる 0:32 この回の問い 1:04 通信を売るにも、支払いがある 1:59 お金の名前を変えても、現実は変わらない 3:22 その資産は、何なのか 5:21 解剖:整った数字を疑えるか 7:33 終章:線は残り、数字を書き直す ────────── ▼年表 2001年初〜2002年第1四半期 ラインコスト(回線の利用費用)の不適切な資産化 2002年5月 社内監査が設備投資・資産の監査を前倒し 2002年6月11日 財務責任者が延期を求めるが、調査は継続 2002年6月12日 監査委員会側へ問題を伝達 2002年6月20日 監査委員会で、新しい外部監査人が裏付け資料の欠如を説明 2002年6月24日 以前の監査人が、過去の監査意見を信頼すべきでないと通知 2002年6月25日 不適切な会計処理と財務諸表修正の必要を公表 2002年6月26日 米国証券取引委員会(SEC)が提訴 2002年7月21日 連邦破産法第11条に基づく再建手続きを申し立て 2004年4月20日 MCIとして再建手続きから離脱 ▼関連動画 #018 エンロン編(同じ時代のアメリカで起きた会計不正) #024 オリンパス編(帳簿の上で損失を見えなくした不正) 【参考資料】 ・WorldCom 特別調査委員会報告 2003年3月31日(SEC提出資料) https://www.sec.gov/Archives/edgar/da... ・WorldCom SECへの経緯説明 https://www.sec.gov/news/extra/wcresp... ・SEC 2002年6月26日 提訴の発表 https://www.sec.gov/enforcement-litig... ・WorldCom 年次報告(破産申立ての記録) https://www.sec.gov/Archives/edgar/da... ・MCI 2004年4月20日 再建手続き離脱の開示 https://www.sec.gov/Archives/edgar/da... ※約35億ドルは、特別調査委員会の報告が認めた、2001年初〜2002年第1四半期のラインコストの不適切な資産化の額です。不正会計の総額や、発覚直後に公表された額とは範囲が異なります。 ※費用を資産として記録すること自体が不正なのではありません。本編で扱うのは、裏付けのないまま回線の費用を資産へ移した処理です。 ※SECの提訴は、その時点での当局の訴えです。調査報告で認定された事実とは区別しています。 ※社内監査から公表までの経過は、発覚直後に会社が当局へ提出した説明に基づきます。個人の刑事責任や判決の全体、個人の内心は扱っていません。 ※本動画は公開情報(会社の開示資料・特別調査委員会の報告・当局の発表)に基づき構成しています。 ※Amazonのアソシエイトとして、当チャンネルは適格販売により収入を得ています。