El Expediente Maestro (Art. 59-V): Documentos que salvan empresas | 18 de Febrero 2026

En esta capacitación organizada por TradeLaw Advisors, analizamos a fondo el "Expediente Maestro" en términos del artículo 59, fracción V de la Ley Aduanera, bajo un enfoque de arquitectura probatoria y no de simple acumulación de documentos. Exploramos por qué la visión tradicional de integrar contratos y pedimentos de forma aislada ha caducado, y cómo la fiscalización moderna exige construir una historia de negocio coherente donde converjan la sustancia económica, la contabilidad, el ERP y la realidad física de las operaciones para evitar la presunción de inexistencia o contrabando. ¿Qué analizamos en este contenido? Del Expediente Documental al Estándar Probatorio: La evolución de un cumplimiento estrictamente formalista hacia la verificación de la sustancia económica y la trazabilidad de los flujos físicos, financieros y operativos. El Sistema Integral de Verificación (Art. 59-V): Cómo se interconectan el despacho aduanal (Art. 36-A), las transferencias virtuales, la valoración aduanera y el control de inventarios vinculado a la contabilidad. Dimensiones del Expediente Maestro: El cruce estratégico entre el acto mercantil (contratos), la dimensión aduanera, los flujos financieros (trazabilidad de pagos y precios de transferencia) y los registros contables. Evidencia Material e Infraestructura: El valor probatorio de los contratos de arrendamiento, layouts de planta, listados de maquinaria robustecidos con pedimentos, y la gestión de servicios logísticos y de transporte. El Mito del Anexo 24 como "Control de Inventarios": Por qué el uso de software apéndice y listas de materiales (BOM) teóricas es insuficiente frente al verdadero control de inventarios que debe residir integrado en el ERP de la empresa. Reflexión: La evidencia no se archiva, se diseña. Convertir los documentos en una historia coherente de negocio es el verdadero reto de las organizaciones; hoy la autoridad no audita si tienes la factura, sino qué coherencia guarda esa factura con todo el ecosistema de tu modelo económico. Aviso Importante: Contenido exclusivamente informativo y académico. Cada operación comercial, aduanera y fiscal tiene hechos y circunstancias particulares, por lo que cualquier contingencia o revisión debe analizarse mediante asesoría profesional específica. Hashtags y Palabras Clave: #TradeLawAdvisors #ComercioExterior #SAT #ExpedienteMaestro #Materialidad #SustanciaEconomica #Aduanas #AuditoriaFiscal #CumplimientoFiscal #ComercioInternacional Palabras clave: expediente maestro artículo 59 fracción V ley aduanera, arquitectura probatoria comercio exterior, materialidad y sustancia económica SAT, control de inventarios anexo 24 ERP, trazabilidad contable y aduanera, valoración aduanera y precios de transferencia, TradeLaw Advisors by FAS. Datos de Contacto de TradeLaw Advisors: • Correo electrónico: tla@tradelawadvisor.mx • Sitio web: tradelawadvisor.mx • Oficinas Puebla: Blvd. de los Reyes 6431, Int. 606, San Bernardino Tlaxcalancingo, 72820 San Andrés Cholula, Puebla. • Oficinas Ciudad de México: Av. Insurgentes Sur 428, Oficina 405, Hipódromo, Cuauhtémoc, 06760 Ciudad de México.